연말정산 기부금 공제 9단계 가이드｜공제율·한도·이월공제까지 한 번에

 연말정산 할 때 “기부는 했는데, 공제는 제대로 됐나?” 헷갈릴 때가 많죠. 특히 연말정산 기부금 공제는 기부 유형(정치자금/고향사랑/일반/종교 등)에 따라 공제율도 다르고, 한도도 달라서 실수하기 쉬운 항목이에요.

이 글에서는 연말정산 기부금 공제를 딱 실무 기준으로 정리해 드릴게요. 공제율 표, 종교단체 한도 계산법, 간소화 누락 대처, 이월공제(최대 10년)까지 한 번에 끝내는 구성입니다.

목차

1. 1) 연말정산 기부금 공제, 핵심만 3줄
2. 2) 기부 유형별 공제율(표로 정리)
3. 3) 한도 때문에 공제 못 받는 이유(종교단체 포함)
4. 4) 기부금영수증/전자기부금영수증, 어디서 확인?
5. 5) 이월공제(10년) & 자주 하는 실수 TOP
6. 6) 자주 묻는 질문(FAQ)
7. 추천 사이트

1) 연말정산 기부금 공제, 핵심만 3줄

• 기부금 공제는 ‘세액공제’라서, 계산된 금액만큼 세금이 직접 줄어듭니다.
• 대부분은 15%, 다만 일정 금액을 넘는 구간은 30%가 적용되는 구조예요.
• 기부 유형(정치자금/고향사랑/일반/종교 등)에 따라 공제율·한도·이월 가능 여부가 달라집니다.

오늘 글은 “내 기부가 어떤 유형인지”만 잡으면 거의 끝입니다. 영수증(또는 간소화 자료)에 표시되는

기부금 유형/코드

를 먼저 확인해보세요.

2) 기부 유형별 공제율(표로 정리)

아래 표는 연말정산 기부금 공제에서 가장 많이 검색되는 핵심만 뽑은 버전이에요. “내 기부금이 어디에 해당하는지” 체크하면서 보시면 편합니다.

유형	공제율 요약	메모
정치자금기부금	10만원 이하: 100/110 10만원 초과: 15% 3천만원 초과: 25%	특례 구간이 많아 계산이 다르게 보일 수 있어요
고향사랑기부금	10만원 이하: 100/110 10만원 초과분: 15% (특별재난지역 기부는 30% 안내 사례 존재)	영수증/간소화에서 ‘고향사랑’으로 분리 표기
특례·우리사주조합·일반기부금	1천만원 이하: 15% 1천만원 초과분: 30%	대부분의 NGO/종교단체 기부는 보통 ‘일반’ 쪽에서 많이 만납니다

참고로 과거 연도(예: 2021~2022년) 기부금이 이월되어 있는 분은, 해당 연도에 한시적으로 상향된 공제율이 적용되는 안내도 있어요. (이월금이 있는 분은 간소화/회사 시스템에서 “이월 기부금” 항목을 꼭 확인!)

 

3) 한도 때문에 공제 못 받는 이유(종교단체 포함)

“기부를 많이 했는데 왜 공제가 덜 되지?” 싶은 순간이 바로 한도입니다. 특히 종교단체 기부금이 섞이면 계산이 조금 복잡해져요.

① 종교단체 기부금이 없을 때

• 일반기부금 한도는 기본적으로 소득금액의 30% 기준이 적용됩니다.

② 종교단체 기부금이 있을 때(핵심만 쉽게)

• 기본은 종교단체 기부금 10% + (추가로 20% 범위에서 조정)처럼 구조가 나뉩니다.
• 실무 팁: 종교단체 기부가 많다면, 공제가 한 번에 다 안 잡히고 이월공제로 넘어가는 경우가 흔해요.

한도 계산은 개인별 소득/기부 구성에 따라 달라지니, 최종 확인은

간소화 자료의 기부금 유형/금액

을 기준으로 회사 시스템(또는 홈택스 계산)을 따라가는 게 가장 안전합니다.

4) 기부금영수증/전자기부금영수증, 어디서 확인?

요즘은 전자기부금영수증 덕분에 훨씬 편해졌어요. 전자영수증으로 발급되면 연말정산 간소화 서비스에 자동 반영되는 구조라, 예전처럼 단체에 따로 연락해서 종이 영수증을 받는 일이 줄었습니다.

• 간소화에서 조회되는 경우 : 해당 내역을 출력(PDF)해서 회사에 제출
• 간소화에서 안 보이는 경우 : 기부한 단체에 요청해 영수증을 발급받아 제출

“간소화에 안 뜨면 공제 못 받나요?” → 아니요. 조회가 안 되면 단체에서 영수증 발급을 받아 제출하면 됩니다.

 

5) 이월공제(10년) & 자주 하는 실수 TOP

① 이월공제, 최대 10년

• 기부금 세액공제에서 한도 초과 등으로 공제받지 못한 금액은 다음 과세기간부터 10년 이내에 이월해 공제할 수 있는 규정이 있습니다.
• 다만, 모든 기부금이 다 이월되는 건 아니고, 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 이월공제가 허용되지 않는 안내가 있습니다.

② 실수 TOP 5(여기서 많이 새요)

• 1) 기부금 유형을 착각 : 일반/종교/특례가 섞이면 한도 계산이 달라집니다.
• 2) 영수증 ‘명의’ 불일치 : 기부자 정보(성명/주민번호 등)가 틀리면 반영이 늦어져요.
• 3) 간소화에 안 뜨는데 그냥 포기 : 단체 발급 영수증으로 보완 가능합니다.
• 4) 이월공제 놓침 : 전년도 이월이 있다면 회사 시스템에서 반드시 체크!
• 5) 과거 한시 상향 공제율 적용 누락 : 이월 기부금 연도에 따라 공제율이 다를 수 있어요.

“올해 공제 못 받아도 끝이 아니다”

가 포인트예요. 특히 종교단체 기부금 비중이 크거나, 기부금이 한도를 넘는 해에는 연말정산 기부금 공제가 다음 해로 자연스럽게 이어질 수 있습니다.

6) 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 연말정산 기부금 공제는 무조건 15%인가요?

A. 기본 구조는 15%가 많이 적용되지만, 일정 구간 초과분은 30%가 적용되는 방식입니다(유형별로 예외도 있어요).

 

Q2. 기부금이 간소화에서 안 보여요. 공제 못 받나요?

A. 아닙니다. 간소화에서 조회되지 않으면 기부금단체에서 영수증을 발급받아 회사에 제출하면 됩니다.

 

Q3. 종교단체 기부금은 왜 공제가 덜 잡히는 느낌이죠?

A. 종교단체 기부금이 포함되면 한도 계산 방식이 분리되어, 같은 금액을 기부해도 공제 반영이 달라질 수 있습니다.

 

Q4. 한도 초과로 공제 못 받은 기부금은 버려지나요?

A. 경우에 따라 10년 이내 이월공제가 가능합니다. 다만 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 이월공제가 허용되지 않는 안내가 있어요.

 

Q5. 전자기부금영수증이 뭐가 좋은가요?

A. 전자영수증으로 발급되면 연말정산 간소화에 자동 반영되어, 별도 제출 부담이 크게 줄어듭니다.

추천 사이트

국세청 홈택스(연말정산 간소화/기부금 조회) · 바로 확인하러 가기

국세청 안내: 기부금 세액공제(유형별 공제율/구비서류) · 바로 확인하러 가기

국세청 안내: 전자기부금영수증 제도(간소화 자동 반영) · 바로 확인하러 가기

국가법령정보센터(소득세법 조문 확인) · 바로 확인하러 가기